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沖縄版 相続税の実際 改訂版

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もくじより「シーブングァー(おまけ)」のページの文字をクリックすると閲覧できます。

もくじ

第1章	「相続」を正しく理解するための章


1 相続って何だろう?・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・14
  ――すべての人に相続は関係します
     相続は、マイナス財産も相続することに注意しましょう/
     相続税法上の「みなし相続財産」とは・・・?/
     相続税のかからない財産

  シーブングァー(おまけ) 墓地は差押えや競売ができるの?


2 相続にはどんな対策があるの?・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・・・・20
  ――相続対策の3原則というけれど
     相続税の対策で最も重要なことは、現状を早めに把握することです


3 相続税は人が亡くなったら誰でもかかるの?・・・
・・・・・・・・・・・・・・23
  ――3ヶ月以内に相続放棄すべきか否かの決断が必要です
     相続は、自動的に開始されます

  シーブングァー(おまけ) 日本復帰前の税制
  シーブングァー(おまけ) 相続人が外国国籍の場合の放棄手続き


相続税ってなんでかかってくるの?・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・30

  ――富の再分配をはかっています
     相続税は「遺贈」や「死因贈与」にもかかってきます


5 もし、相続税がかかるとしたらどうする?・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・33
  ――相続財産の総額と法定相続人の数によって違ってきます
     ステップ1 課税価格の算出の仕方/
     ステップ2 相続税の総額の計算/
     ステップ3 各人の納付税額の計算
     相続税が2割高くなる場合があります


6 どんな財産に相続税がかかるの?・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・・42
  ――経済的価値のあるものは全て含まれます
     土地の「時価」には4種類あると言われていますが?/
     土地に利用制限のある場合、土地の評価は下がります/
     特定事業用資産についての特例

  シーブングァー(おまけ) 御嶽(ウタキ)の評価減


7 贈与税ってどういうときにかかるの?・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・50
  ――相続時精算課税制度が平成15年度に創設されました
     誰が贈与税を納めるの/
     もらったつもりもないのに、かかる贈与税に注意/
     もらっても贈与税のかからない財産/
     結婚20年以上経った配偶者であれば、無税で自宅を贈与できる/
     相続時精算課税制度ってどのような制度?


8 相続財産は誰がもらっても自由なの?・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・58
  ――どのように分割するかは相続人の自由です
     分割協議がまとまらないとき/
     相続人が行方不明のときの遺産分割/
     胎児がいるときの遺産分割/
     隠し子がいるときの遺産分割/
     特別縁故者がいるときの遺産分割/
     「寄与分」と「特別受益者」に配慮しなければならない/
     「共有」より「代償分割」をしましょう


9 相続税はすぐに支払うの?・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・・・65
  ――現金の一括払いが原則です
     「延納」は国に対する借金です/
     「物納」は最後の手段

10 遺言書は書いた方がいいの?・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・71
  ――公正証書遺言がベターです
     有効な遺言は法律で決まっています/
     遺留分に気をつけよう、侵害されたときの手続きは?/
     遺言書が特に必要な人


11 借金も財産のうち?・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・81
  ――相続破産に気をつけよう
     被相続人が連帯保証人になっている場合は要注意です/
     相続放棄の時期と連帯保証債務についての再確認

 

第2章	沖縄相続事情の章


1 家督相続人からの財産移転・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・86

  ――家督相続における財産の留保とは
     基礎知識/
     沖縄県における民法の適用範囲/
     事例/検証


2 トートーメー(位牌)の承継と相続・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・93

  ――祖先のタタリがあるといわれているトートーメー問題
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 琉球王朝時代の家系承継
  シーブングァー(おまけ) トートーメー」と「ユタ」の関係について

     特別縁故者への財産移転/
     見逃せない時効取得/
     相続人が行方不明又はいるかどうかわからない時

  シーブングァー(おまけ) 祭祀承継と特別縁故者(判例)


3 権利能力なき社団(門中・自治会・町内会等)の財産と相続・・
・・107
  ――財産上のトラブル解消のためにできた法的措置とは
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 門中(ムンチュウ)の形成


4 海外移住者と相続・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・115

  ――海外移住者の相続放棄の期間の起算点は?
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 知られざる世界のウチナーンチュ(沖縄県出身者)


5 所有者不明地と相続・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・122

  ――所有者は確かにいるはずだが・・・誰が所有者かわからない?
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 沖縄(戦後に起因した)の特殊土地問題
  シーブングァー(おまけ) 久高島(沖縄県南城市知念)のユニークな土地制度


6 困難を極める貸宅地の評価・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・130

  ――全国ではじめての貸宅地割合(転借権付住宅)の新設
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 老後の生活資金にマイホームを活用

第3章	事例でわかる相続対策の章


1 生前贈与の効果・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・・138
  ――暦年課税(110万円控除)と相続時精算課税
     基礎知識/
     事例/検証
     相続税と贈与税の相違点/


2 配偶者への2000万円贈与の活用・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・146
  ――配偶者への居住用財産の贈与の特例
     基礎知識/
     事例/検証


3-1 遊休地の有効利用による相続対策(その1)・・・・・・・・・・・・・150

  ――配偶者への居住用財産の贈与の特例
     基礎知識/
     事例/検証


3-2 遊休地の有効利用による相続対策(その2)・・・・・・・・・・・・・155

  ――建設協力金方式による店舗建設、その効果は?
     基礎知識/
     事例/検証


4 養子縁組の利用・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・160
  ――養子縁組はなぜやるか
     基礎知識/
     事例/検証


5 軍用地(公用地を含む)あれこれ・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・165
  ――軍用地の相続税評価額と売買価格
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 軍用地あれこれ


6 不動産の鑑定評価による評価減は認められるか・・・・・・・・・・・・・172

  ――路線価より低い場合は相続税が安くなる
     基礎知識/
     事例/検証


7 生命保険は対策の万能薬・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・178

  ――生命保険で時間を買うことができる
     基礎知識/
     事例/検証


8 物納の準備はやるべきか・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・188
  ――売りにくい不動産は物納にあてられるか?
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 物納却下による評価額の見直し


9 遺言書の落とし穴・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・195
  ――農地がある場合の遺言書は要注意
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 遺言と異なる遺産分割は有効か?
  シーブングァー(おまけ) 成年後見制度と遺言書


10 自社株(非上場株式)対策の重要性・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・202

  ――なぜ、自社株対策が必要なのか
     基礎知識/
     事例/検証


11 自社株(非上場株式)対策と不良資産処理・・・・・・・・・・・・・・・・214

  ――決算時に不良資産を売却等して利益を圧縮する
     基礎知識/
     事例/検証

  シーブングァー(おまけ) 相続対策・不動産投資で注目集めるノン・リコースローン

第4章	相続発生から申告期限までの手続きの章


1 相続手続きの始まり・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・226
  ――死んだその日から相続はスタートします


2 葬式費用の領収書等をそえる・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・229
  ――領収書が出ない費用は、こまめに明細をメモしておく


3 所得税の準確定申告をする・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・231
  ――青色申告の承認申請書の提出も忘れずに


4 相続人を確認する・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・・・233
  ――相続の順位は民法で決められています


5 相続財産を調査する・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・235
  ――死亡した日(相続開始日)の適正な時価で評価します


6 遺言書があるかどうか確認する・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・237
  ――あとで見つかった遺言書どうなるの?


7 遺産の分割協議をする・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・239
  ――相続人全員が揃わないでする分割協議は無効です


8 財産の名義を変更する・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・243
  ――不動産については、名義変更の期限はありませんが・・・


9 相続税の申告と納付をする・・・・・・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・246
  ――申告は早めに・納付は現金一括が原則です

  シーブングァー(おまけ) 「相続税が戻ってくる」・・・更正の請求は嘆願書で!?


10 相続税の申告が間に合わない場合の応急措置・・・・・・・・・・・・・・249

  ――未分割の場合でも法定相続割合で申告しておきます


11 贈与税の申告と納税はこうやる・・・・・・・・・・・
・・・・・・・・・・・・・・・251
  ――贈与税には、物納の制度はありません


12 税理士への申告書作成委任について・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・253

  ――税理士も専門化が進んでいる業界です

  シーブングァー(おまけ) 相続税の税務調査と手法

 


沖縄版 相続税の実際 改訂版

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